聚焦重點 攻堅發(fā)力

以走在前列標(biāo)準(zhǔn)開創(chuàng)深圳審計工作新局面

——《深圳市2018年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》解讀

　　2019年以來,，按照審計管理體制改革后審計工作的新定位、新目標(biāo),、新要求,，市審計局緊緊圍繞市委“1+10+10”工作部署和市政府工作安排，對照“城市質(zhì)量提升年”“水污染治理決戰(zhàn)年”具體要求,，對2018年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進行了審計,，并匯總編制了審計工作報告。這是市委審計委員會成立以來,，市審計局向市人大常委會提交的第一份審計工作報告,，全面反映了2019年以來的審計工作情況，體現(xiàn)了市審計局在市委和市政府的領(lǐng)導(dǎo)下,，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)的最新成果,。與往年相比，審計工作報告積極配合人大預(yù)算審查監(jiān)督重點向支出預(yù)算和政策拓展的要求,，充分考慮經(jīng)濟社會各領(lǐng)域的新情況,、新問題、新趨勢,，調(diào)整了報告的基本框架,，按照市本級全口徑預(yù)算、部門預(yù)算支出,、財政決算,、重大政策措施跟蹤、重大專項,、國有企業(yè)、公共投資項目、績效等八類審計進行整合,。本年度審計工作報告主要有以下特點：

　　一,、聚焦重大政策措施落實，全力服務(wù)黨和國家工作大局

　　促進中央政令暢通是審計機關(guān)的重大政治任務(wù),，也是審計機關(guān)做到“兩個維護”的具體體現(xiàn),。市審計局始終把著力推動重大政策措施落實落地作為重大政治任務(wù)來抓，不斷深化重大政策措施落實情況跟蹤審計,，重點關(guān)注了2018年10月以來重大政策措施落實情況,。從審計情況來看，被審計單位能夠認(rèn)真貫徹落實中央和省市各項重大政策措施,，但審計發(fā)現(xiàn),，個別政策執(zhí)行效果未達(dá)預(yù)期，部分任務(wù)推進緩慢,。

　　一是推動打好“三大攻堅戰(zhàn)”等重大戰(zhàn)略實施,。審計了3家市屬國有企業(yè)防范化解風(fēng)險情況、全市對口支援和扶貧協(xié)作工作情況以及污染防治工作情況,。從審計情況看,，我市為對口支援和扶貧協(xié)作地區(qū)的民生保障、產(chǎn)業(yè)發(fā)展,、人才培養(yǎng)等方面作出了貢獻(xiàn),，“深圳藍(lán)”可持續(xù)行動計劃穩(wěn)步推進。但審計也發(fā)現(xiàn),，部分國有企業(yè)投資存在損失風(fēng)險,，部分對口支援和幫扶項目推進緩慢，部分污染防治項目進度滯后,。

　　二是推動支持實體經(jīng)濟發(fā)展等重大政策落實,。審計了2018年度相關(guān)單位降費減負(fù)、產(chǎn)業(yè)用地可租賃供應(yīng),、降低用能成本等政策的落實情況,。從審計情況看，出臺了支持民營經(jīng)濟發(fā)展“四個千億”措施,，截至2018年12月底,，已為企業(yè)減負(fù)1,417.96億元。但審計也發(fā)現(xiàn),，個別部門違規(guī)向企業(yè)和個人轉(zhuǎn)嫁服務(wù)費用,，工業(yè)用地可租賃供應(yīng)政策執(zhí)行效果未達(dá)預(yù)期，轉(zhuǎn)供電主體清理規(guī)范工作存在遺漏,。

　　三是推動優(yōu)化營商環(huán)境等重大任務(wù)開展,。審計了2019年上半年“放管服”改革推進和營商環(huán)境優(yōu)化情況,。從審計情況看，出臺了《深圳市關(guān)于加大營商環(huán)境改革力度的若干措施》,，涉企收費項目減至12項行政事業(yè)性收費和6項政府性基金,。但審計也發(fā)現(xiàn)，78項優(yōu)化營商環(huán)境任務(wù)需提速增效,，主管部門未及時推動供水用水相關(guān)條例修訂工作,，燃?xì)庥脷鈭笱b辦理時間較長。

　　二,、聚焦預(yù)算管理績效提高,，促進財政資金發(fā)揮更大效用

　　市審計局嚴(yán)格落實科技強審要求，運用大數(shù)據(jù)手段全面分析核查財政資金,，進一步深化“橫向到邊,、縱向到底”的財政審計，全面推動實施預(yù)算績效管理,。本年度審計工作報告繼續(xù)列表反映政府全口徑預(yù)決算執(zhí)行情況,，覆蓋市本級全部一級預(yù)算部門，并首次單列章節(jié)反映市,、區(qū),、街道三個層級的財政決算等情況。

　　一是市本級全口徑預(yù)算方面,。通過運用大數(shù)據(jù)手段,，全面分析市本級一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算,、國有資本經(jīng)營預(yù)算,、社會保險基金預(yù)算的執(zhí)行情況，對轉(zhuǎn)移支付資金,、國有土地使用權(quán)出讓收入,、醫(yī)保基金等開展重點核查,。審計發(fā)現(xiàn),，由于前期準(zhǔn)備工作不充分、招標(biāo)工作緩慢等,，項目進展緩慢或終止,，導(dǎo)致部分財政資金使用效益受到影響。審計建議,，要加快推進“智慧財政”建設(shè),，加強動態(tài)監(jiān)控，提高資金使用效益,。

　　二是政府部門預(yù)算方面,。通過綜合分析市本級126個一級預(yù)算部門共計500個預(yù)算單位的財務(wù)數(shù)據(jù),，對20個一級預(yù)算部門共計31個預(yù)算單位開展重點核查，其中包括5個法院和檢察院,、8個民主黨派市委會,。審計發(fā)現(xiàn)，由于管理不到位等,，仍有部分部門預(yù)算執(zhí)行不夠規(guī)范、部分公務(wù)經(jīng)費支出管理不夠規(guī)范,、購買服務(wù)和內(nèi)部控制存在問題等,。審議建議，要嚴(yán)格遵守預(yù)算法,，認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制制度,，按程序按標(biāo)準(zhǔn)支出公務(wù)經(jīng)費，規(guī)范開展自行采購活動,。

　　三是全市財政決算方面,。通過認(rèn)真分析市、區(qū),、街道三個層級的財政決算情況,，對市本級2018年財政決算草案、2個區(qū)2017年財政決算和4個街道辦事處2017年財政管理開展重點核查,。審計發(fā)現(xiàn),，由于資金管理不夠規(guī)范、資產(chǎn)管理不夠嚴(yán)格等,，個別單位預(yù)算項目超范圍支出,、未按要求將物業(yè)移交統(tǒng)一管理、違規(guī)將辦公用房變更為職工宿舍使用,。審計建議,，要規(guī)范資金開支審批，嚴(yán)格進行資產(chǎn)處置,，做好固定資產(chǎn)的登記,、核算和管理工作。

　　三,、聚焦民生項目實施效果提升,，促進保障和改善民生

　　市審計局牢固樹立以人民為中心的發(fā)展思想，高度關(guān)注醫(yī)療衛(wèi)生,、住房保障,、教育發(fā)展、養(yǎng)老服務(wù)等四大民生領(lǐng)域,，依托績效審計,，深入挖掘市醫(yī)療衛(wèi)生“三名工程”,，鹽田區(qū)、龍華區(qū)保障性安居工程,，市本級中小學(xué)信息系統(tǒng)建設(shè)工程和“幸福老人計劃”項目等在績效管理方面存在的不足,，督促規(guī)范完善。

　　一是推進加快民生項目實施進度,。住房保障方面,，由于實施過程中長期停工、未進行竣工驗收備案等,，截至2019年2月底,，有1034套公租房尚未建成，184套公租房無法交付使用,。教育發(fā)展方面,，截至2019年4月底，“教育云”項目有6個單項工程工期延誤,，已竣工驗收的單項工程中有3個子系統(tǒng)未使用,。審計要求，積極推進保障房和“教育云”項目建設(shè),，開展推廣試點工作,，督促加快民生項目實施進度。

　　二是推進保障民生項目實施效果,。醫(yī)療衛(wèi)生方面,，部分“三名工程”醫(yī)學(xué)團隊經(jīng)費使用與團隊成員來深實際工作天數(shù)不匹配，經(jīng)費使用率高與專家在深時間嚴(yán)重不足形成反差,，存在醫(yī)療服務(wù)效能較低的問題,。住房保障方面，由于保障房預(yù)留,、劃轉(zhuǎn)至主管部門或企業(yè)的房源分配不及時等,，截至2018年12月底，有225套保障房空置1年以上,，其中185套已空置3年以上,。另有28套已分配公租房使用不符合規(guī)定，7套已分配公租房長期無人入住,。教育發(fā)展方面,，“智慧校園”示范學(xué)校扶持工作的實施效果未得到跟蹤監(jiān)督。養(yǎng)老服務(wù)方面,，未跟蹤“幸福老人計劃”項目實施情況和資金使用情況,。審計要求，優(yōu)化“三名工程”專家來深工作管理辦法及制度,，盡快收回和分配長期空置保障房,，加強對“智慧校園”示范學(xué)校扶持經(jīng)費的跟蹤檢查,，加強“幸福老人計劃”項目監(jiān)管，切實發(fā)揮民生項目的保障作用,。

　　四,、聚焦重點專項資金發(fā)揮作用，促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展

　　市審計局堅持把思想和行動統(tǒng)一到黨中央,、國務(wù)院對經(jīng)濟形勢的重大判斷和決策部署上來,，著重加強對重點領(lǐng)域、重點產(chǎn)業(yè),、重點工程專項資金的審計監(jiān)督,，激發(fā)微觀主體活力，推動加快建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系,。從審計情況看，2018年度市本級專項資金主要投入在社會保障及公益事業(yè),、交通能源,、產(chǎn)業(yè)發(fā)展和科技創(chuàng)新、農(nóng)林糧食水利等四大類,，項目審批,、績效管理和資金監(jiān)管等制度得到改善，但是科技創(chuàng)新專項資金的管理使用存在一些問題,，需要引起重視,。

　　一是強化對專項資金的過程監(jiān)管。截至2019年4月底,，由于對項目的實施過程監(jiān)管不到位,，項目承擔(dān)單位已無法聯(lián)系、已倒閉或已清算,，有68個項目資金存在潛在損失,，涉及金額4,533.5萬元。由于對項目的驗收管理不到位,，未按合同約定將超期未申請驗收的項目視為驗收不通過,，涉及項目77個、資金3,384萬元,；違規(guī)繼續(xù)資助超期未驗收項目的承擔(dān)單位,，涉及項目15個、資金2,696.9萬元,；未按規(guī)定及時收回驗收未通過項目的結(jié)余資金和孳生利息,，涉及項目20個、資金286.43萬元,。審計要求,，探索建立科學(xué)的動態(tài)監(jiān)控機制,，收回項目結(jié)余資金、孳生利息和違規(guī)繼續(xù)資助資金,。

　　二是強化對資助項目的過程監(jiān)管,。由于未按要求督促項目實施單位定期匯報進展或提交建設(shè)進度調(diào)整報告，有建設(shè)期的資助項目普遍延期,，其中1個項目延期長達(dá)4年1個月,。個別項目未實現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟目標(biāo)，其中2個項目截至2019年4月底未產(chǎn)生任何收益,。審計要求,，合理制定預(yù)期目標(biāo)，嚴(yán)格按要求推進,，提高項目實施效益,。

　　五、聚焦國有企業(yè)管治風(fēng)險,，促進國有資本做強做優(yōu)做大

　　市審計局認(rèn)真貫徹落實黨中央及省委,、市委關(guān)于加強人大國有資產(chǎn)監(jiān)督職能的部署要求，不斷深化對國資國企的審計監(jiān)督,，揭示存在問題和風(fēng)險隱患,，推進國資國企管理公開透明，使國資國企更好服務(wù)發(fā)展,、造福人民,。本年度的審計工作報告不僅在國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行、“三大攻堅戰(zhàn)”推進落實,、公共投資項目審計中反映了國資國企相關(guān)工作開展情況,，還首次單列章節(jié)反映了8家國有企業(yè)的財務(wù)管理、內(nèi)部控制及境內(nèi)外投資等情況,。

　　一是督促國有企業(yè)加強運營管理,。審計發(fā)現(xiàn)，有2家國有企業(yè)分別在金融類,、通信類,、地產(chǎn)類進行投資開發(fā)，所投資的企業(yè)虧損了6.71億元,，所投資的項目損失了6,533.34萬元,。審計要求，加強經(jīng)營管理,，查明投資企業(yè)巨額虧損的原因,，對責(zé)任人進行責(zé)任追究，同時加強投資管理，投向與主業(yè)經(jīng)營關(guān)聯(lián)緊密,、有良好經(jīng)濟效益,、有利于長遠(yuǎn)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)或項目，提高經(jīng)濟效益,。

　　二是督促國有企業(yè)加強內(nèi)部控制,。審計發(fā)現(xiàn)，有2家國有企業(yè)采購管理不規(guī)范,，存在分拆項目規(guī)避招投標(biāo),、未按規(guī)定公開招標(biāo)或競價擇優(yōu)采購等問題，涉及金額729.4萬元,。有2家企業(yè)違規(guī)發(fā)放獎金補貼,，涉及金額315.88萬元。審計指出問題后,，1家企業(yè)已收回違規(guī)發(fā)放的獎金和車補,。審計已將相關(guān)企業(yè)采購管理不規(guī)范、違規(guī)發(fā)放補貼事項移送處理,，要求嚴(yán)格執(zhí)行采購相關(guān)規(guī)章制度,，認(rèn)真調(diào)查和處理糾正違規(guī)行為。

　　三是督促國有企業(yè)加強風(fēng)險管控,。審計發(fā)現(xiàn)，有1家國有企業(yè)對外出資設(shè)立了子基金87只,，但在年度報告中未詳細(xì)反映項目投資盈虧和持有期間收益分配等情況,。另有2家國有企業(yè)與其他公司共同投資了3個項目，未督促另一方股東按持股比例出資或同比例提供股東借款,，承擔(dān)了大部分投資風(fēng)險,。審計指出問題后，相關(guān)企業(yè)已督促合資股東出資3,400萬元,，提供股東借款4,000萬元,。審計要求，規(guī)范公司財務(wù)管理和信息披露工作,，有效防范經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險,，做到風(fēng)險共擔(dān)、收益共享,。

　　六,、聚焦監(jiān)督與服務(wù)并重，有效發(fā)揮審計監(jiān)督的獨特作用

　　習(xí)近平總書記指出,，審計就像體檢,，不僅是為了查病，更是為了治已病,、防未病,。市審計局深入貫徹落實習(xí)近平總書記重要講話精神,，在做好“經(jīng)濟體檢”工作的同時，堅持監(jiān)督與服務(wù)并重,，通過對經(jīng)濟運行全方位監(jiān)督,，既敢于和善于發(fā)現(xiàn)問題，又積極推動問題整改,，促進被審計單位加強管理,、完善制度，服務(wù)被審計單位事業(yè)發(fā)展,。

　　一是堅持邊審邊改,。進一步加大對整改審計查出問題的監(jiān)督力度，推動被審計單位采取有效措施,，做好整改工作,。截至2019年6月30日，已整改261個問題,，涉及金額71.42億元,。比如，審計指出國有土地使用權(quán)出讓收入未按合同約定時間收繳后,，羅湖區(qū)城市更新和土地整備局,、市規(guī)劃和自然資源局南山管理局開展整改，共收回20.16億元,。審計指出個別非公立醫(yī)院存在套取醫(yī)?；鹦袨楹螅嗅t(yī)保局對該行為進行了核實,，根據(jù)規(guī)定處理處罰了6家醫(yī)院,，收繳違規(guī)金、違約金21.9萬元,。

　　二是督促建章立制,。以審計整改為契機，推動被審計單位舉一反三,，從源頭入手建立健全,、及時完善規(guī)章制度，做到防患于未然,。資金監(jiān)管方面,，要求建立健全統(tǒng)一、規(guī)范,、科學(xué)的市本級財政轉(zhuǎn)移支付制度,，建立項目支出動態(tài)調(diào)節(jié)機制、專項資金資助項目動態(tài)監(jiān)控機制，完善區(qū)級扶持股份合作公司發(fā)展專項資金管理暫行辦法,。企業(yè)運營方面,，要求建立境外投資管理制度，制訂科學(xué)合理的專家管理辦法,，完善采購,、資金分級審批等內(nèi)部管理制度。項目建設(shè)方面,，要求盡快推動供水用水條例及行業(yè)服務(wù)規(guī)范的修訂工作,，細(xì)化竣工結(jié)（決）算審核工作管理制度和操作規(guī)程。績效管理方面,，要求優(yōu)化“三名工程”專家來深工作時間要求等管理辦法及制度,，完善績效評價機制，研究將治療重大疑難病癥,、實施高水平高難度手術(shù)等臨床指標(biāo)納入績效考核范圍,。

　　總的來看，本年度的審計工作報告有總體,、有分析,、有典型，有針對性地提出了審計意見和建議,，充分體現(xiàn)了審計機關(guān)貫徹落實市委,、市政府各項決策部署和市人大各項決議的工作成效。下一步,，被審計單位將繼續(xù)整改,，并將在審計結(jié)束后的3個月內(nèi)向市審計局報送整改情況。市政府將在市人大常委會審議后,，部署落實整改，4個月內(nèi)向市委審計委員會,、市人大常委會報告整改情況,。